IPO上市规划骄阳介绍：内部控制的八大漏洞（中）

三、领导干部 “一只笔”审核，欠缺健全内部控制制度和流程确保。

领导干部“一只笔”，说明看起来好像操纵很严，不易出现问题，但实际上这类“一只笔”操纵体现了企业内部控制方法的落伍。

最先，事无大小均由领导干部来审核，由于时间精力，领导干部最后可能疲于应付，分不清楚次序，审核“一只笔”变为签名“一只笔”罢了，操纵形式化。

次之，要是欠缺有关支撑点信息内容，领导干部不能对收入支出合理化作出判断，“一只笔”就失去了操纵功效，比如经办人申请办理选购某类机器设备，而领导干部并没有此设备经济效益分析、价钱合理化的统计数据，审核便会转变成一种片头。

领导干部“一只笔”会导致高度集权，不益于对领导的牵制和监督，可能造成腐坏。因而，科学合理的内部控制理应按照必要性水平尺寸，适度分层次受权，逐级审批。

四、内部控制制度 “灭火式”的比较多，制度管理体系欠缺系统化和完好性，乃至政出多门，互相打架斗殴。

许多企业的内部控制制度都在发展过程中逐渐建立起来，常常是发觉管理方法中出现了某类难题，因此随之颁布一个制度来标准。

比如今日发觉话费变高，就制定一个通信费管理条例，明日发觉办公设备消耗比较严重，就制定出办公用品采购和应用方法。

这类“灭火式”的制度通常只有预防已发生过的风险性，但对未发生风险则考虑到不够。除此之外，这种制度管理体系不论在内容和形式或是内容上，都欠缺系统化和完好性，并没有合理的归类，乃至不一样制度之间有分歧或重合的情况。有些企业还有不同单位根据自己的必须制订制度状况，政出多门，互相打架斗殴。

小编以前接触一个单位，仅仅是购买手机一项，既能根据信息科选购，由于信息科承担全部部门的计算机设备系统软件；还可以通过行政办公室，由于计算机归属于办公设备，而办公设备归办公室管理；也可以通过负责固资的设备部选购，由于计算机是一种固资。

因此，企业应该有一套规范化的制度制订流程和形式规范，包含制度的序号、文件格式、归类、具体内容、审批流程、实行及其它应常见问题进行统一的标准化管理，并以书面形式给予管束。

五、人才招聘时重视笔试和面试的考察，忽略背调。

假如聘请了不诚实的人，那么就算是很较好的操纵也难以预防舞弊。

假如企业不细心地挑选求职者，并因此而聘请了不诚实的职工，则极有可能遭到危害。许多企业招人环节中也十分注重应聘者的诚实守信，但比较多重视于笔试题目或现场面试调查。

“但是，谁可以了解在一份漂亮的简历身后又藏着哪些？”，背调则可以有效发觉求职者有没有编造私人信息、存不存在不诚信记录、在从前顾主处工作开展情况，进而能够帮助企业鉴别求职者，避免将不合格人员招进来。

并且背调自身并不一定繁杂的技术性，只应当向求职者之前工作过企业打好多个电话或发封信函就能够了解一些十分有价值的信息，执行成本费也很低。

曾经被称之为北京医疗行业首要女贪、案发后为北京肿瘤医院住院处负责人的石巧玲，四年时长受贿侵吞1000余万元，检查官审理案件的时候发现自己在各个报表上填报的出世日期就会有三个版本号，但在填好工作履历时她又玩上花式：

在1979年 5月石巧玲亲身填报的《工作人员履历表》中，前页写“营业员”，后页则写上“工商管理局工作中”；

1995年12月25日填报的省肿瘤医院《干部任免呈报表》中，石巧玲的工作履历又变成了“ 1967 ——1978年，北京市商业局财务会计”。

对石巧玲而言，严肃的个人履历表变成可任意填报的“卫生纸”。实际上，各种问题根据对求职者个人简历的用心审查和相对应背调是不难看出的。

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