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IPO上市规划优成介绍:并购中法律尽职调查关注重点

2022-09-06 IPO优成

一、对目标公司的股权应重点关注的问题

一是目标公司成立、历次增资时股东出资是否到位,出资是否存在瑕疵,出资资金来源是否合法合规,出资方式是否符合法律要求,是否存在委托持股,信托持股等股权代持的情形,是否存在股权争议及潜在的股权纠纷,股权是否被设定了质押、扣押、查封、冻结、其他第三方权益或存在任何其他瑕疵

二是如果涉及国有股权,则应关注国有产权占有单位转让国有股权是否取得国有资产管理部门或政府的批准,是否履行了评估备案,挂牌交易等程序

三是如果目标公司为外商投资企业,则应关注设立以来的历次增资、股权转让是否取得外商投资主管部门的有效批准,资金来源是否合法有效等

二、对目标公司的资产调查

一是要关注目标公司主要资产是否取得合法权属证书或证明其拥有合法所有权的其他文件,是否存在产权纠纷或潜在争议,是否依法履行取得资产的法律程序

二是是否存在资产共有,无形资产所有权是否存在争议如合作开发,涉嫌职务技术成果等问题

三、对目标公司重大债权债务关系的调查

一是是否存在拖欠税款

二是是否存在逾期未偿还的借款

三是是否存在债务人无法偿还债务情况下的对外担保责任

四是日常业务经营合同及其他按重大合同是否同时存在违约情形

五是是否存在较大的或有负债风险

六是是否存在因产品质量问题导致侵权的情况以及是否存在环境违法行为导致的侵权责任

七是是否存在未为员工缴纳社会保险和住房公积金而被行政机关追缴或补缴的情形

四、对潜在负债和承诺的尽职调查

一是是否为关联方或第三方提供担保

二是是否有被抵押的资产

三是是否存在未决法律诉讼或仲裁

四是是否对保修义务作出合理估计并进行预提

五是是否存在与并购相关的负债

六是是否存在其他承诺,如长期购买合同,租赁合约等

七是是否存在侵害第三方权利而引起的侵权之债。

这些潜在负债和承诺事项可能导致目标公司存在现时的或未来的义务需要履行,从而导致现金流出或损失的发生。对于公司的现时义务,目标公司需要进行合理估计并计提,对于目标公司的历史财务数据,进而影响交易定价。

同时需要注意的是,收购协议中的保证和赔偿并不能免除所有的风险,因为索赔的过程复杂而漫长,即便赢了官司,具体执行也会存在困难,而且赔偿额本身也有上限且有一定的时限要求。

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