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IPO上市规划优成小编:内部控制的8大绝招

2022-05-26 优成小编
很多人看到内部控制就觉得头疼,头疼在哪里呢?觉得无从下手,内部控制的边界着实让人摸不着头脑,其实,这里面有一个思路,那就是目标倒推法,内部控制是有5个目标:合规、资产安全、财务报告及信息真实完整、提高经营效率效果、促进企业实现发展目标。
通过从目标开始分析,倒推实现目标的路径上,会有哪些风险,对于这些风险,采取什么样的策略来应对,通过什么样的内控手段来降低风险。
由于这本身就是一个系统化的工程,一篇文章很难讲得清楚,我们今天就来简单说说内控手段中的8个绝招,它们都是运用在具体事务、流程中的。
绝招1.不相容岗位分离
这一招其实在非常多的领域都有应用,大到国家层面的三权分立,到现代公司治理结构中的三会一层机制:股东会、董事会、监事会和经理层,小到具体岗位设置,比如常说的出纳管钱不管账,会计管账不管钱。
我们在设计企业内控流程时,就要考虑这招,否则会出现大漏洞。一般来说把握这3个原则:
1、钱、物、帐最好分离,不要由一个管,要形成相互牵制;
2、一项业务一般包括计划、审核、执行、记录和复核,这5个步骤,也最好不要由一个人全部负责;
3、授权和执行、执行和审核、审核和记录、保管和记录相分离

绝招2.授权审批
其实这点,主要是从内控目标中的提高经营效率来出发的。
因为企业大了,公司领导就很难做到事必躬亲,现代管理理论中认为,一个人直接管理的人员以不超过7人为最佳,那么这就必然会涉及到授权。在内控流程设计时,对于授权审批必须注意的是,授权一定是基于流程或系统的,也就是说,有流程和系统会管控和监督这个授权事项的执行,否则授权后就可能“失控”。
另外,还要考虑临时性授权。

绝招3.预算控制
全面预算管理是先进的现代管理理念,凡事预则立不预则废,其实就能很好的体现全面预算管理的重要性。

绝招4.经营分析
公司在经营过程中,会产生大量的数据,这些数据之间都是有内在逻辑关联的,我们可以用这些数据进行经营分析,计算各种指标,比如投入产出、结构分析、趋势分析等,通过指标分析来发现经营过程中的问题。

绝招5.流程表单控制
在做内部控制体系建设时,我们经常说的一个思路就是“管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化”,什么意思?其实就是用流程表单来固化和承载内部控制的各项控制点。
一个企业的表单混乱,那么它的财务帐肯定不顺,因为无法从表单中拿到财务需要的数据,而财务帐乱,那么财务数据肯定也乱,而财务数据乱,企业经营数据就会乱。

绝招6.绩效考核
你想要得到什么,那么就考核什么。只有制度、流程和表单,没有考核,那么这个制度流程和表单都将是苍白无力的,请用绩效考核来保障它们得到有力执行。

绝招7.实物控制
要去现场查验实物情况,并且与账上核对,而不是只是在办公室里对数据,看报表。

绝招8.建立防舞弊机制

要做到事前有告知,事中有制度,事后有检查,通过防舞弊机制,形成内控机制的闭关管理,建立、完善举报投诉制度。

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