IPO上市规划骄阳介绍：企业内部控制的完善

随着我国社会经济发展，科技实力的提高，越来越多的人挑选自主创业。伴随着中小型企业越来越多，市场竞争日趋激烈，在我国的中小企业使用寿命均值才3年之后。有相当一部分企业问题存在于内部控制不健全上。

一、内部控制基础理论。

所说内部控制，就是指一个单位要实现其经营目标，维护资产的安全性详细，确保财务信息材料正确的靠谱，保证经营方针的贯彻落实，确保经营活动合理性、效益性和效果性但在企业内部结构所采取的自我调整、管束、整体规划、评价和操纵的一系列方式、方式与对策总称。

COSO(美国反舞弊性财务报表联合会进行机构)报告里提到"再好的内部控制管理体系，它不可以把一个劣迹斑斑的或者没有运营智力的高管变成一个十分有经验、大脑和的能力高管。" 内部控制只有规避风险，详细情况还要高管去鉴别应对。内部控制功效有：1、提升财务信息信息的准确性和稳定性2、确保生产与生产经营顺利开展3、维护企业财产的安全性详细4、确保公司既定方针的贯彻落实5、为审计给予良好基础。

二、 目前中小型企业内部控制存在的不足

1、内部控制自然环境较弱中小型企业之中，有许多归属于私营企业特性、个人特性，公司的投资人便是经营人，在实际运营过程中无法完全区别承包权和使用权，在管理之中很容易出现一言堂，虽然在表面上之中设立了职工监事、股东会，但是却没有真真正正有效落实法人治理体制，股东会与管理结构大部分归属于同一套工作人员，在一定程度上会消弱内部结构监管的权力。公司股东和高管人员由业务流程型工作人员变换来出任或与此同时担任，在他的核心理念中尊崇市场销售为王，预算是消耗时间与精力，针对内部控制规章制度他们更称之为具体市场销售里的阻碍，不能给给公司产生掉期的经济效益，她们过多多关注企业销售业务，感觉销售是为公司发展开源系统，提升管控代表着工作人员、花费资金投入提升。这类氛围下，造成公司内部控制执行自然环境相对性较弱，不益于内部控制制度的落实。

2、内部控制制度不完善。中小型企业因为规模小、人手不足，很容易出现内部结构各职能部门设定不完整，分工不明确，管理职责缺少，乃至一人多岗，一些不相容岗位并没有互相分离出来导致管控不好，主要有财务人员兼任出纳工作，采购部门管理方法仓储物流单位。有些企业尽管组织机构完善，可是欠缺有效的沟通方式及方式，可能会导致单位与部门间、单位和员工中间、职工和员工中间发生沟通不到位，无法互相配合的态势，比较严重减少了公司在生产运营里的使用效率。

3、对预算管理不关注。有些中小型企业业务流程不稳，有些企业管理者绝大多数来自营销团队，她们更看重短期经营业绩，忽视长远目标的选择。有些企业管理水平较弱，仅仅别人做费用预算，我也跟着做费用预算，并未对费用预算与实际实行的差别展开分析梳理，制度落实的误差过后开展及时纠正，或者费用预算与规章制度的不当地区调整，造成费用预算或制度的执行往往是严重影响公司效率与成效，与最开始制订的初衷相违背，而且费用预算与制度的制定并不是一成不变，她们是一个事先--事中--过后不断优化与调整的动态过程，过后奖赏与惩罚不可以并举，造成相关负责人对违反机制和超出预算没有敬畏之心，感觉违背规章制度或超出预算与遵守制度与控制费用预算对于个人没影响，进而费用预算形式化

4、 对会计工作及信息管理系统不够重视。现在有的公司还是把财务的看做是做账的单位，未充分发挥财务稽核及大数据中心的职责。绝大多数中小型企业也没有引入、搭建完备的管理信息系统，缺乏信息管理系统支撑，数据信息精确、时效性就难以保证。

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