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IPO上市规划优成介绍:激励股权数量及价格的调整办法

2022-08-17 IPO优成
股权激励的调整包括激励股权数量的调整、激励股权价格的调整。通常,在公司发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股等事宜时,公司将对股票期权数量及所涉及的标的股票总数做出相应的调整。以股票期权为例,调整方法一般如下。
一、上市公司激励股权数量及价格的调整
(一)股票期权数量的调整方法
1.资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细Q = Q0 ×(1+n)
其中:Q0为调整前的股票期权数量;n为每股的资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细的比率(每股股票经转增、送股或拆细后增加的股票数量);Q为调整后的股票期权数量。
2.配股Q = Q0×P1×(1+n)÷(P1 + P2×n)
其中:Q0为调整前的股票期权数量;P1为股权登记日当日收盘价;P2为配股价格;n为配股的比例(配股的股数与配股前公司总股本的比例);Q为调整后的股票期权数量。
3.缩股Q = Q0×n
其中:Q0为调整前的股票期权数量;n为缩股比例(1股公司股票缩为n股股票);Q为调整后的股票期权数量。
4.派息、增发。在公司发生派息或增发新股的情况下,股票期权数量不做调整。
(二)股票期权行权价格的调整方法
在某一激励计划草案公告当日至激励对象完成股票期权行权期间,若公司发生资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细或缩股、配股、派息等事宜,公司将对股票期权的行权价格做出相应的调整。调整方法如下。
1.资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细P = P0÷(1 + n)
其中:P0为调整前的行权价格;n为每股的资本公积转增股本、派发股票红利、股份拆细的比率;P为调整后的行权价格。2.配股
P = P0×(P1 + P2×n)÷[P1×(1 + n)]
其中:P0为调整前的行权价格;P1为股权登记日当日收盘价;P2为配股价格;n为配股的比例(配股的股数与配股前股份公司总股本的比例);P为调整后的行权价格。
3.缩股P = P0÷n。其中:P0为调整前的行权价格;n为缩股比例;P为调整后的行权价格。
4.派息:P = P0 - V
其中:P0为调整前的行权价格;V为每股的派息额;P为调整后的行权价格,经派息调整后,P仍需大于1。
5.增发。在公司发生增发新股的情况下,股票期权的行权价格不做调整。
(三)调整程序
当出现前述情况时,公司股东大会授权公司董事会审议通过关于调整股票期权数量、行权价格的议案。公司应聘请律师就上述调整是否符合《上市公司股权激励管理办法》、公司章程和本激励计划的规定向公司董事会出具专业意见。在调整议案经董事会审议通过后,公司应当及时披露董事会决议公告,同时公告律师事务所意见。
根据《上市公司股权激励管理办法》第六十五条第四款,上市公司应当将报告期内权益价格、权益数量历次调整的情况以及经调整后的最新权益价格与权益数量在定期报告中予以披露。
二、非上市公司激励股权数量及价格的调整

非上市公司还可能遇到公司上市或被并购的情形,通常公司可以视情况提出加速到期方案或直接终止。加速到期就意味着跳过原先设定的考核指标,直接进入行权程序,这对员工来说无疑是一件好事。但有的公司在制订股权激励计划时会事先约定:发生公司上市或被并购一类的情形时,公司将终止原计划,对于已获授但尚未行权的部分,按照原价加计利息的方式回购。

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