IPO上市辅导骄阳小编介绍：企业内部控制的十大问题（一）

内部控制的权威专家Adrian Cadbury爵土曾说“企业的败仗全是由内部控制不成功造成的”，这一点从中航油巨亏、四川长虹坏账损失等实例都获得了认证。下列梳理了在我国企业内部控制普遍的十大问题。

1、财务出纳领到银行回单编写存款余额调节表往往把这个问题列在十大问题之首，是由于它十分广泛且后果很严重。

新闻媒体上常常看到某某企业财务出纳贪污长达多年才被看到的信息，便是由于这方面内部控制缺点所产生的。缺憾的是，直到今日，仍有很多企业压根并没有意识到这一问题，或尽管意识到但是不以为意，小看了其很有可能产生的严重危害。不兼容职位分离出来是内部控制的一个基本概念，通常必须分离出来的不兼容岗位包含受权与实行、执行与审批、实行与纪录、存放与纪录，所说“管钱不管帐，管账无论钱”便是不兼容职位分离出来机理的一个典型性应用。流动资产是最易于发生舞弊的一项财产，假如由财务出纳来承担领到银行回单、编写存款余额调节表，财务出纳就会有很有可能侵吞或侵占企业流动资产，并根据仿冒回单或在余额调节表上动手脚来掩饰自身的舞弊个人行为。从小编掌握的状况看，80%以上的企业存有财务出纳领到银行回单、编写余额调节表的状况，归根结底，关键从工作中便捷视角考虑，因为财务出纳常常跑金融机构，申请办理各种各样支付款，因此便“名正言顺”地领到银行回单、编写余额调节表。却不知道这类习惯性作法存有较大风险性安全隐患，实际上要预防这类风险性并不会太难，只需改为财务出纳之外的人来承担银行回单领到和账目存款账户余额核查工作中就可以，关键是要从思想观念上关注下去。

2、“一支笔”审核欠缺健全内部控制制度和步骤

确保领导干部“一支笔”，表层看上去好像操纵很严苛，不易出问题，但实际上这类“一支笔”操纵体现了企业内部控制方法的落伍。最先，事无大小都由领导干部来审核，困于时长和时间精力，领导干部最终很有可能疲于应付，分不清楚次序，审核“一支笔”变为签名“一支笔”，操纵形式化。次之，假如欠缺有关支撑点信息内容，领导干部不能对收入支出合理化开展分辨，“一支笔”便会丧失调节功效。例如经办人员工作人员申请办理选购某些机器设备，而领导干部并没有该机器设备经济效益分析、价钱合理化的有关数据信息，审核就要演变为一种片头。第三，领导干部“一支笔”会导致相对高度中央集权，不利对领导干部的阻碍和监管，很有可能致使腐坏。因而，有效的内部控制应当必要性水平尺寸，适度分层次受权，逐步审核。

3、过度依靠业务员企业对项目的进行丧失操纵企业业务流程网络资源彻底把握在销售员本人手上，对企业而言是一件十分凶险的事儿。

实际中常常能够看见，许多企业的销售员一旦换工作或辞职，原来的顾客和业务流程关联也被随着带去，导致企业对业务员过度依靠的扭转。甚至有，有的企业销售员明田里应用企业各类网络资源，背地里给自己或亲朋好友发展业务流程、谋私利，比较严重危害了企业权益。对于这种情况，企业应根据健全制度设计方案，例如采用创建统一的客户资料和顾客关系管理系统软件、同一笔业务流程有二人以上共同努力、适度开展工作中交替和加强会计对工作环节的调节等对策，将销售员手上的客源转换为企业网络资源，让顾客认的是企业自身而不是认本人，那样企业的工作就不容易取决于某一两个人，进而维持连续平稳的发展趋势。

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