IPO上市辅导骄阳小编介绍：企业内部控制的十大问题（二）

内部控制的权威专家Adrian Cadbury爵土曾说“企业的败仗全是由内部控制不成功造成的”，这一点从中航油巨亏、四川长虹坏账损失等实例都获得了认证。下列梳理了在我国企业内部控制普遍的十大问题。

4、内部控制制度文字说明较多流程表和配套设施表格较少。

许多公司有那样一种状况，职工在某一职位工作中久了后越来越游刃有余，经验老到，工作中下去得心应手，而一旦这一职工因有急事调职或离职，后边接任的员工则必须花很长期来了解状况，再次探索工作方法。导致这种情况的因素是企业制度主要是文本性物品，欠缺明确的岗位说明和工作流程图，实行的人通常凭自身的工作经验和他人“以身作则”来办事，职位初学者在进行环节工作中不知道从何下手，通常必须较长一段学习培训和了解全过程。因而，必须有一套完善的制度。

一套完整的企业制度应包含三一部分：

（1）文字说明的支撑点制度文档；

（2）工作流程图或步骤的文字说明；

（3）有关凭据、表格、文档的款式归纳。根据制作清楚的工作流程图，可以让每一个人都能一目了然地了解做事程序流程、涉及到的单位、工作人员和规章制度制度，并且可以将工作中产生的好工作经验干固下来，而且根据流程表能很容易发觉内部控制中的缺点和安全风险，进而有利于企业内部控制的持续改善。

5、内部控制制度“灭火式”的较多欠缺针对性和一致性。

许多企业的内部控制制度全是在發展中逐渐创建下去，常常是发觉管控中出現了某类问题，因此相对应地颁布一个制度来标准。例如今日发觉话费高了，就制订一个通信费管理条例，明日发觉办公设备消耗比较严重，就拟订出办公用品采购与应用方法。这类“灭火式”的制度通常只有预防已造成过的风险性，而对未产生的风险性则考虑到不够。除此之外，那样的制度管理体系无论在主要内容上還是类型上，都欠缺针对性和一致性，并没有合理的归类，乃至不一样制度中间出现问题或重合的状况。有的企业还有不同单位依据自己必须制订制度状况，政出多门，互相打架斗殴。小编以前触碰过的一个企业，仅是购买电脑一项，既可以根据信息内容科选购，由于信息内容科承担全部企业的计算机软件系统软件；还可以根据行政部门公司办公室，由于计算机属于办公设备，而办公用品归口管理办公室管理；还能够根据负责固资的设备科选购，由于计算机是一种固资。因此，企业应该有一套标准的制度制订流程和方式标准，包含制度的序号、文件格式、归类、具体内容、审批程序、实行以及他应特别注意开展统一的标准化管理，并以书面通知给予管束。

6、职工临时性休假或外出时欠缺明晰的工作交接制度。

一个职位，总是会发生职工因着急的事、得病或外出等缘故不可以照常上班的情况，许多企业在制度设计方案时也没有充分考虑职工临时离岗时工作中由谁接任的问题。操作过程中，在碰到职工临时性休假或外出时，便临时性分派一位有关工作人员来担任，但实际上，这类急时临时抱佛脚的作法，稍有不合理，很有可能会给企业产生风险性。企业正常的的工作安排中通常会将不兼容职位由两种以上的人来出任，便于互相制约，而临时性分派别人担任的作法，很有可能会造成不兼容职位由同一人出任。例如银行汇票印鉴章平时一般都由两个人各自存放，假如因在其中一人临时性有急事而分派另一人临时担任，由一人把握全部空白支票和印鉴章得话，盗取银行汇票的风险性便会大大增加。因而，企业必须明文规定一些关键职位的工作交接制度，避免职工临时性休假或外出时留有内部控制“真空泵”的状况。

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