IPO上市辅导骄阳小编介绍：企业内部控制的十大问题（三）

7、人才招聘时重视笔试题目和应聘的调查忽略背调。

假如聘请了不守信用的人，那麼即使是最优良的操控也没法预防舞弊。假如企业不仔细地挑选求职者，并为此而聘请了不守信用的职工，企业就极有可能遭到危害。许多企业在招骋全过程中也十分注重求职者的诚实守信，但较多重视于笔试题目或招聘面试的调查。“殊不知，谁可以明白在一份好看的个人简历身后又潜藏着哪些？”。背调则能合理发觉求职者有没有编造私人信息、是不是出现不诚实守信纪录、在之前顾主处工作情况，进而能协助企业辨别求职者，避免将不过关工作人员招进来。并且背调自身并不一定繁杂的技术性，只要向求职者之前工作中过企业打好多个手机或发封信件就可以知道一些十分有效的信息内容，执行费用也非常低。

8、重要职位无强制性交替或带薪休假休假制度。

企业职工在某一职位运行时间长了，会较为了解内部控制系统漏洞所属，执行舞弊的可能更高。实际中，有许多侵吞或受贿等舞弊状况是在工作交接时被看到的，根据强制性交替，或是带薪休假休假，在休假期内工作中由他人临时接任，因为职工离岗时的工作交接会遭受别人监管，那麼他执行并遮盖舞弊的机遇将大大减少。美国货币管理处规定美国的金融机构员工每一年休假一周，在员工休假期内，分配别的接任工作人员做他的工作中，便是为了避免职工舞弊个人行为。对在我国企业而言，对一些重要职位，例如会计、购置中的一部分职位，根据创建强制性交替和带薪休假休假制度，既可以增强职工的专业能力，与此同时是预防和发觉舞弊的一项有效的对策。

9、太过注重降低成本，将效果做为超越制度的原因。

执行内部控制毫无疑问必须成本费，而且在一定的程度上面危害到运作高效率。因此，一些企业管理者便经常以危害高效率为由，抵制内部控制对策的实行。实际上，假如将各类职责都交到某一个单位或某一个人去实行，并没有必需的认证准许和审批，在效果上很有可能会很高，但从而造成的隐患也会大幅度升高。因而，为了避免一些重大风险给企业产生毁灭性损害，放弃一定程度上的速率是操纵风险性所需要努力的成本费。实际中常常遇到的情况是，在企业实行新的内部控制制度，通常会牵涉到原来权益布局的影响和调节，这时，一些管理者便表层内以危害高效率为来历抵制内部控制创新举措实行，具体是因为本人或单位权益遭到危害。由于内部控制制度不健全产生的损害可能是关联到企业生死存亡问题，而高效率则是危害企业发展趋势的速度，做为企业的管理者，不可以太过注重成本费要素而忽略内部控制制度的基本建设，理应有效衡量内部控制的成本费用和速率的关联。

10、说一套，做一套，制度放空枪。

内部控制制度是不是获得合理实行是个陈词滥调的问题，却又迫不得已谈，许多出问题的实例通常都并不是由于制度欠缺要求，而刚好是制度有明确规定却无法阅签。内部控制制度不可以合理实行缘故关键有二：一、制度自身制订得不科学——或太过理想，或伴随着新情况发生，原来制度已无法融入却没按时改动——进而促使制度没有可执行性，当然也就不容易强制执行；二、欠缺确保制度实行的体制，一些企业对内部控制实行状况既并没有查验监管，又并没有对应的奖罚对策，内部控制制度变成墙壁摆放和一纸空文也都不惊讶了。因此，企业一方面必须提升制度可执行性，另一方面要加强制度执行能力，不可以为制度而制度。

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