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IPO税务筹划骄阳小编介绍:合规性的税务筹划

2022-05-17 骄阳小编

随着经济的发展和税法的不断完善,人们的节税意识也在逐步提高。越来越多的企业在节税的道路上不断尝试开源节流。

最常见的节税方式是在一项经济活动开始前就做好税务筹划。

税收筹划是指在税法规定的范围内,通过事先规划和安排经营、投资、财务管理等活动,尽可能获得节税的税收利益。税收筹划中最重要的是必须在法律规定的范围内进行。只有符合法律的税收筹划才是有效的税收筹划。

如果税收规划使用不当,可能会造成许多不必要的麻烦,甚至给企业带来严重的经济损失和声誉损失。在实践中,大多数财务人员采取不当的税收规划,使企业陷入税收风险,因为他们对税收规划概念的模糊和对法律法规的误解。

可以看出,一个成功的税收筹划不仅需要财务人员,还需要精通税法的法律工作者。因此,企业在进行税收筹划时,必须保持清醒的头脑,考虑其风险和预防措施。

规划越界将违法

《消费税暂行条例》和实施细则规定,生产和销售应税产品应当缴纳消费税;从生产企业购买应税消费品批发或者零售给其他单位和个人的,不缴纳消费税。

根据上述规定,A化妆品企业财务人员实施了规划方案:独立企业部分销售人员,成立独立会计的下属营销公司,然后以成本价营销公司销售企业生产部门生产的高级化妆品。

原本不含税出厂价35元的化妆品,以15元的成本价卖给营销公司,每套只缴纳3%的消费税率0.45元消费税。每套消费税少缴。0.6元〔(35-15)×3%〕,营销公司在批发或零售时未申报缴纳消费税。因此,税务机关发现这种做法被认定为利用关联方交易转移产品定价的逃税行为。税务机关责令限期缴纳税款和罚款,使企业得不偿失。

事实上,只要认真研究研究《税收征收管理法》,第二十六条明确规定,企业或者外国企业在中国设立生产经营机构、场所及其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款和费用;税务机关有权合理调整不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款或者费用,减少其税收收入或者所得额的。由此可见,税收筹划并不容易,也不仅仅是减税的问题。作为企业财务人员,要全面深入地研究税法,避免这收筹划失败。

两张皮的规划有风险

B公司是一家在新加坡上市的企业。为了减轻税收负担,财务人员计划将上市前剥离的非营业资产注入上市公司。非营业资产12 亿元,主要构成土地使用权、房地产和净资产2.5 亿元。

将非经营性资产注入上市公司,属于资产转让行为,需缴纳大量增值税。公司财务人员希望通过税务筹划规避纳税:首先在非经营性资产中注册一家资产管理公司,然后上市公司收购管理公司100%的股权。

公司的规划被当地主管税务机关揭开,不仅缴纳了应缴纳的税款和滞纳金,还被罚款1000多万元。

税务筹划案例失败主要存在两个问题:

一是没有掌握好规划程度,操作方案以逃税为目的非常明显;

第二,操作细节不到位。在具体操作过程中,规划方案设计合理,但忽略了重要细节,土地使用权没有实际转让,资产重组规划失去了基础。

资产重组规划业务是一个系统工程,有许多相关因素需要考虑。系统规划业务的运作,只了解会计,税收不好,即所谓的粗心大意,完全输。因此,不熟悉企业的业务流程不能进行规划。

事实上,一些财务人员认为他们已经掌握了税收规划的原则,所以他们大胆地规划。然而,他们往往忽视了相关企业的生产经营特点和相关业务流程,使两种知识成为两皮肤,不能结合起来,最终导致税收风险。

税务筹划必须充分考虑其风险

一是要防范未能依法纳税的风险。虽说企业日常的纳税核算是按照有关规定操作,但是由于对相关税收政策精神缺乏准确的把握,容易造成事实上的偷逃税款而受到税务处罚。

第二,不能充分把握税收政策的完整性,企业在系统的税收规划过程中很容易形成税收规划的风险。例如,企业重组、合并和分离的税收规划涉及各种税收优惠。如果不能系统地理解和应用,就很容易出现规划失败的风险。

第三,税收规划的风险也与国家政策、经济环境和企业自身活动的不断变化有关。因此,企业必须随时进行相应的调整,采取措施分散风险,努力获得尽可能大的税收收入。

资产重组和规划业务是一个系统的项目,有许多相关因素需要考虑。操作系统的规划业务,只了解会计,税收不好,即所谓的粗心大意,完全损失。因此,不熟悉企业的业务流程不能进行规划。事实上,一些财务人员认为他们已经掌握了税收规划的原则,所以他们大胆地规划。然而,他们往往忽视了相关企业的生产经营特点和相关的业务流程,使两种知识成为两皮肤,不能结合起来,最终导致税收风险。

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