企业日常经营过程中,出于规避税务成本、配合客户交易习惯及避免结算局限等目的,往往以公司实控人或直系亲属的名义开具银行账户代替公司对公账户进行资金交易。
1
个人卡代替公司对公账户交易
合规吗?
个人卡代收销售货款,一方面是出于账外小金库的考虑。
另外一方面,则是部分行业的特性,个人卡、pos机收取货款更为方便。
理论上,如果不涉及到金额重大或者违法违规,它的存在,即是合理。
然而,个人卡的使用是否合规呢?
答案是否定的。
公司法规定,任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
从IPO审核角度,个人卡收支问题一直是审核关注重点。
一旦处理不当,很可能构成IPO的实质障碍。
IPO项目重点关注发行人的财务真实性,是否存在虚增利润、转移成本费用等情形,个人卡的存在,更是引发诸多隐患的伏笔。
2
个人卡结算
可能存在的风险
1、公司营业收入的真实性、完整性核查困难,尤其是完整性。
2、公司是否存在利用个人卡隐瞒收入,偷逃税款,存在税务风险。
3、公司与股东之间资金拆借的真实性、完整性难以核查。
4、公司的内部控制无法得到有效保证。
5、公司的资金安全存在重大风险。
个人账户收款对收入真实性、收入确认、税收交纳、资金安全等都有不利影响。
一般而言,在申报期前一年需要彻底清理完毕。
然而,只要核查彻底,整改得当,在申报期内进行清除也未尝不可,如果报告期内个人代收的金额占比逐年降低,那就更保险了。
3
个人卡风险
具体清理方法
1、建立完善与个人卡相关的内部控制,包含并不限于对银行卡及密码的控制措施、个人卡转账的具体流程及控制措施、开户行是否许可、对卡内余额的控制、单笔结算金额的控制等。
2、在个人卡使用期间,对个人卡资金流水进行梳理,区分与公司相关或与私人相关资金流水。
3、收集和公司业务相关的资金收支的业务合同/订单、发货单、发票等原始单据资料,按照真实业务反映在公司账内。
4、注销所有个人卡账户,明确要求不得以个人卡方式收取款项,所有资金均通过对公账户流转。
总体而言使用个人卡是不合规的,对于拟IPO企业来说可能造成实质性障碍。
应积极地清理个人卡相关业务,所有款项均通过公司账户收取。
应制定完善的内控制度,严格执行公司的资金管理制度。
骄阳公司在财税合规方面有多年的实战经验,为多家公司量身制定了有效方案,并帮助落地实施。
如果您也有财税合规方面的方案定制需求,欢迎直接联系,或持续关注我们公众号的文章。
【本文标签】 IPO上市规划
【责任编辑】版权所有
咨询热线
400-8066-098